Som anställd får du i regel två pensioner: den allmänna från staten och en tjänstepension som arbetsgivaren betalar. Som egen företagare får du bara den första, om du inte ordnar resten själv. Hur du gör beror på om du driver enskild firma eller aktiebolag.
Den allmänna pensionen
Allmän pension tjänar du in på inkomst som du betalar skatt och avgifter på. Inkomsten måste vara minst 25 042 kr om året, och taket nås vid 672 600 kr om året, 56 050 kr i månaden (2026).
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Vad som ger pension | Överskottet i den aktiva näringsverksamheten | Lönen du tar ut ur bolaget |
| Pensionsavgift | 10,21 % ålderspensionsavgift, en del av egenavgifterna på 28,97 % | 10,21 % ålderspensionsavgift, en del av arbetsgivaravgifterna på 31,42 % |
| Avdrag för eget pensionssparande | 35 % av avdragsgrundande inkomst, högst 592 000 kr (2026) | 35 % av lönen, högst 592 000 kr (2026), om bolaget inte betalar tjänstepension |
| Särskild löneskatt på avdraget | 24,26 % | 24,26 % om bolaget betalar tjänstepension |
Utöver ålderspensionsavgiften räknas den allmänna pensionsavgiften på 7 procent, som du betalar via skatten, in i pensionen. Med aktiebolag måste du ta ut lön för att tjäna in allmän pension.
Så mycket behöver du spara själv
Pensionsmyndighetens riktmärke är att spara 4,5–6 procent av lönen eller överskottet före skatt. Det motsvarar vad de flesta anställda med kollektivavtal får till tjänstepensionen, se guiden om tjänstepension. Tjänar du mer än 52 125 kr i månaden, 625 500 kr om året (2026), behöver du dessutom spara 30 procent av det som överstiger.
Ett exempel: med ett överskott eller en lön på 40 000 kr i månaden motsvarar 4,5 procent 1 800 kr och 6 procent 2 400 kr i månaden.
Enskild firma: avdraget kan sänka pensionen
Med aktiv näringsverksamhet får du dra av egna pensionsförsäkringar och insättningar på pensionssparkonto (IPS) med högst 35 procent av den avdragsgrundande inkomsten, och högst tio prisbasbelopp: 592 000 kr för inkomstår 2026. På avdraget betalar du särskild löneskatt med 24,26 procent. Betalningen ska vara gjord senast den 31 december inkomståret.
Haken är att avdraget, plus den särskilda löneskatten, minskar överskottet. Och överskottet är grunden för din allmänna pension, liksom för sjukpenning och föräldrapenning. Pensionsmyndigheten avråder därför från avdraget så länge överskottet är lägre än 672 600 kr om året (2026). Spara i stället pengar du redan betalat skatt för, på ett investeringssparkonto eller i en kapitalförsäkring. Skillnaden mellan ISK och sparkonto går vi igenom i ISK eller sparkonto.
Ligger överskottet så högt att det är över 672 600 kr även efter avdraget och löneskatten, minskar inte den allmänna pensionen. Då kan avdraget vara värt att räkna på.
Aktiebolag: lön, privat avdrag eller tjänstepension
I aktiebolaget måste du ta ut lön för att få allmän pension. Utöver det finns tre vägar:
- Privat pensionssparande med avdrag. Om bolaget bara betalar allmän pension och ingen tjänstepension för dig får du dra av privat pensionssparande i din deklaration med upp till 35 procent av lönen, högst 592 000 kr (2026). Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på hela lönen, men du slipper inkomstskatt på det du sparar. Sparandet måste vara en pensionsförsäkring eller IPS.
- Tjänstepension via bolaget. Bolaget betalar premien och får dra av den med högst 35 procent av lönen, och högst tio prisbasbelopp. Bolaget betalar då 24,26 procent särskild löneskatt i stället för arbetsgivaravgift. Det är främst fördelaktigt om lönen är högre än 672 600 kr om året. Sänker det lönen under den nivån minskar din allmänna pension, och rätten till avdrag för privat sparande upphör.
- Direktpension. Pensionskapitalet byggs upp av beskattade vinster inom bolaget.
Vad pengarna ska placeras i
Pensionsmyndighetens tips för långsiktigt pensionssparande är globala aktieindexfonder som inte kostar mer än 0,2 procent om året i totala avgifter. Jämför indexfonder och ISK. Sparar du på ISK kan du ta ut pengarna när du vill, vilket är både en fördel och en frestelse; pensionsförsäkringar är låsta till pensionen.
När du närmar dig pensionen
Du kan fortsätta driva företaget när du börjat ta ut pension. Från en viss ålder får du ett förhöjt jobbskatteavdrag och ett förhöjt grundavdrag, och arbetsgivaravgifter och egenavgifter sjunker till bara ålderspensionsavgiften på 10,21 procent. Vilken ålder som gäller för dig står i guiden om riktålder och skatt på pension 2026.
