Löneväxling betyder att du avstår en del av lönen eller en bonus och att arbetsgivaren i stället betalar in pengarna till en extra tjänstepension. Det är frivilligt för båda parter: arbetsgivaren avgör om det går, och du bestämmer beloppet inom de gränser ni avtalar. Fördelarna är skattemässiga, och de finns bara för den som tjänar tillräckligt.
Gränsen: lönen efter växlingen
Den allmänna pensionen tjänas in på lön upp till 8,07 inkomstbasbelopp. För 2026 är det 673 038 kr om året enligt Skatteverket, omkring 56 100 kr i månaden. Pensionsmyndigheten anger taket avrundat till 672 600 kr. Lön över taket ger ingen allmän pension, och det är bara den delen som är meningsfull att växla.
Tjänar du 62 000 kr i månaden kan du alltså växla upp till omkring 5 900 kr utan att förlora allmän pension. Tjänar du 54 000 kr bör du inte växla alls, eftersom varje krona du växlar då sänker din pensionsgrundande inkomst. Gränsen följer inkomstbasbeloppet och höjs varje år, så räkna om inför varje nytt år, och fundera igen om inkomsten tillfälligt sjunker, till exempel vid föräldraledighet.
Varför det kan löna sig
- Arbetsgivaren betalar lägre skatt. På lön betalas 31,42 procent i arbetsgivaravgift, på pension 24,26 procent i särskild löneskatt (2026). Lägger arbetsgivaren hela skillnaden på din pension blir 1 000 kr i lön ungefär 1 058 kr i pension, alltså omkring 5,8 procent mer.
- Du kan betala lägre inkomstskatt senare. Brytpunkten för statlig skatt är 660 400 kr om året 2026 för den som är under 66, så den som har lön över pensionstaket betalar redan statlig skatt på toppen av lönen. Som pensionär är brytpunkten 760 500 kr för den som fyllt 66 vid årets början. Hamnar du under den betalar du bara kommunalskatt.
- Lägre löpande skatt på sparandet. En pensionsförsäkring har avkastningsskatt, som Pensionsmyndigheten beskriver som lägre än schablonskatten på ISK och kapitalförsäkring.
Ett räkneexempel med genomsnittlig kommunalskatt 2026, 32,38 procent, och dagens regler: 1 000 kr som lön blir efter kommunal och statlig skatt omkring 476 kr i plånboken. Växlade blir de 1 058 kr i pension, och om du som pensionär bara betalar kommunalskatt blir det omkring 715 kr efter skatt, före avkastning och avgifter. Skillnaden förutsätter att skatteregler och kommunalskatt är ungefär desamma när du går i pension.
Vad du riskerar
- Lägre ersättningar. Sjuklön, sjukpension från tjänstepensionen, a-kassa och inkomstförsäkring räknas på lönen efter växlingen.
- Inlåsta pengar. Tjänstepensionen kan i många avtal tas ut tidigast vid 55 år och under minst fem år, och flera avtal har höjt gränserna till över 60 år och minst tio år. Blir du långvarigt sjuk eller arbetslös kommer du inte åt pengarna.
- Avgifterna. Höga avgifter kan äta upp fördelen. Pensionsmyndigheten nämner 0,20 procent som en låg avgift för en global aktieindexfond.
- Framtidens regler. Fördelen bygger på skatteregler som kan ändras under de decennier pengarna ligger kvar.
- ITP 1: arbetsgivaren ska rapportera lönen efter växlingen till Collectum, så den ordinarie tjänstepensionen blir lägre om arbetsgivaren inte kompenserar för det. I ITP 2 kan lönen före växlingen rapporteras.
Vid riktigt höga löner
Pensionsmyndigheten har visat räkneexempel där fördelen börjar avta vid en månadslön på omkring 60 000 kr och nästan försvinner över 72 000 kr. Orsaken är att den som får så hög pension att den betalar statlig skatt även som pensionär inte tjänar lika mycket på skatteskillnaden. Då kan eget sparande på ISK eller i kapitalförsäkring vara nästan lika bra, och pengarna är inte inlåsta.
Det här ska stå i avtalet
- att arbetsgivaren lägger till skillnaden i skatt, omkring 5,8 procent, på det belopp du växlar
- att din ordinarie tjänstepension och lönerevisionen räknas på lönen före växlingen
- att du kan avsluta växlingen och få tillbaka lönen
- vilket bolag och vilka fonder pengarna placeras i, och vad de kostar
Avdragsrätten för arbetsgivarens pensionskostnader har ett tak, och löneväxlingen räknas in i det. Hur din vanliga tjänstepension fungerar står i tjänstepension, och hur du får överblick över allt du har tjänat in i hur mycket pension får jag.
