En enskild firma är du själv som näringsidkare: ingen egen juridisk person, inget kapitalkrav och registrering hos Skatteverket. Ett aktiebolag är en juridisk person som ingår avtal och har skulder i eget namn. Valet påverkar ditt ansvar, din skatt, hur mycket administration det blir och vad du får från Försäkringskassan och pensionssystemet.
Vad skiljer enskild firma och aktiebolag?
| Enskild firma | Aktiebolag | |
|---|---|---|
| Egen juridisk person | Nej | Ja |
| Ansvar för skulderna | Du personligen | Bolaget |
| Kapitalkrav | Inget | Minst 25 000 kr i aktiekapital |
| Registrering | Skatteverket, och namnet hos Bolagsverket om du vill | Bolagsverket och Skatteverket, 2 400 kr i e-tjänsten (oktober 2026) |
| Skatt | Inkomstskatt och egenavgifter på överskottet | Bolagsskatt 20,6 % på vinsten, din skatt på lön och utdelning |
| Bokslut och revisor | Årsbokslut, ingen revisor | Årsredovisning till Bolagsverket varje år, små bolag kan välja bort revisor |
| Sjukpenning och pension räknas på | Överskottet | Lönen du tar ut |
Källa: Bolagsverket och Skatteverket.
Vem ansvarar för skulderna?
I en enskild firma är företagets skulder dina skulder, och borgenärerna kan gå på allt du äger. I ett aktiebolag har aktieägarna inget personligt betalningsansvar för bolagets förpliktelser, utom i vissa fall av kapitalbrist (aktiebolagslagen 1 kap. 3 §).
När du lånar är skyddet mindre än det ser ut. Nästan alla långivare i Granskas jämförelse av företagslån vill ha säkerhet, oftast personlig borgen från ägaren, och då svarar du för lånet ändå, se Personlig borgen för företagslån. Skillnaden märks för skulder du inte har gått i borgen för, till exempel till leverantörer och hyresvärdar.
Hur beskattas en enskild firma?
Överskottet beskattas som din inkomst, med kommunalskatt och dessutom 20 procent statlig skatt på det som överstiger skiktgränsen, 643 000 kr i beskattningsbar inkomst 2026. Därtill betalar du egenavgifter, 28,97 procent om du är född 1959 eller senare, enligt Skatteverket. I deklarationen gör du ett schablonavdrag på 25 procent av överskottet för dem.
Det du tar ut till dig själv, eget uttag, beskattas inte separat: det är överskottet som beskattas, oavsett hur mycket du tar ut. Vinst som du sätter av till expansionsfond beskattas med 20,6 procent så länge den står kvar i firman.
Hur beskattas ett aktiebolag och det du tar ut?
Bolaget betalar 20,6 procent i bolagsskatt på vinsten. Till dig kan pengarna gå på två sätt:
- Lön. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter, 31,42 procent 2026, och du betalar inkomstskatt. Lönen är det som ger sjukpenning och allmän pension.
- Utdelning. Den beslutas på bolagsstämman efter ett årsbokslut och kräver fritt eget kapital, så den kan inte tas under det första räkenskapsåret, enligt Skatteverket. Upp till gränsbeloppet beskattas utdelningen med 20 procent: två tredjedelar tas upp i inkomstslaget kapital, där skatten är 30 procent.
Gränsbeloppet räknas med nya regler från inkomståret 2026. Det består bland annat av ett grundbelopp på 322 400 kr, fyra inkomstbasbelopp, som delas på bolagets aktier, och ett lönebaserat utrymme som bara uppstår när ägarens andel av bolagets löner överstiger åtta inkomstbasbelopp, 644 800 kr. En ensam ägare som ägde aktierna vid årets början kan alltså ta 322 400 kr i utdelning för 2026 till 20 procents skatt, om bolaget har så mycket fritt eget kapital. Räknat från vinsten i bolaget blir skatten då omkring 36,5 procent: 20,6 procent i bolaget och 20 procent av resten hos dig. Utdelningen ger däremot varken sjukpenning eller pension.
Vad kostar det att starta och driva?
En enskild firma har inget kapitalkrav. Ett aktiebolag kräver minst 25 000 kr i aktiekapital, som sätts in på ett särskilt konto och styrks med ett bankintyg till Bolagsverket. Registreringen kostar 2 400 kr i e-tjänsten och 2 700 kr på blankett (oktober 2026). Aktiekapitalet är ingen avgift: pengarna tillhör bolaget och ska vara en säkerhet för dem som lånar ut till det, enligt Bolagsverket. Den stora löpande skillnaden är administrationen:
- Enskild firma: bokföring, årsbokslut och en NE-bilaga till din egen deklaration. Ingen revisor.
- Aktiebolag: bokföring, aktiebok, bolagsstämma, en årsredovisning till Bolagsverket varje år, en egen deklaration för bolaget, arbetsgivardeklarationer när du tar ut lön och en K10-bilaga när du tar utdelning.
- Revisor: ett privat aktiebolag får välja bort revisor i bolagsordningen, så länge det inte under vart och ett av de två senaste räkenskapsåren uppfyller mer än ett av villkoren fler än 3 anställda, mer än 1,5 miljoner kr i balansomslutning och mer än 3 miljoner kr i nettoomsättning (aktiebolagslagen 9 kap. 1 §).
Vilken företagsform passar dig?
- Enskild firma passar när du vill komma i gång enkelt, verksamheten är liten eller osäker och risken för stora skulder utanför dina egna lån är låg. Allt överskott beskattas som din inkomst samma år, om du inte sätter av till fonder.
- Aktiebolag passar när verksamheten kan ge skulder du inte vill stå för personligen, när du vill låta vinst ligga kvar i bolaget till 20,6 procents skatt, eller när vinsten är så stor att utdelning inom gränsbeloppet gör skillnad.
- Oavsett form avgör överskottet eller lönen din sjukpenning och pension. Läs Sjukpenning och karenstid som egenföretagare och Pension som egenföretagare.
Ska du låna till starten, läs Lån till enskild firma och nystartat företag och Vad krävs för att få företagslån? Långivarna med publicerat pris finns i jämförelsen av företagslån.
